Без учета ндс т к арендодатель находится на патентной системе налогообложения

Для организаций и предпринимателей налогообложение сдачи в аренду недвижимости возможно в нескольких вариантах. В каждом — есть свои преимущества и недостатки. Рассмотрим, какие отчисления в бюджет ждут собственника недвижимости, и как выбрать оптимальный налоговый режим. Все плательщики на спецрежимах освобождены от НДС, НДФЛ предпринимателя, налог на прибыль и частично на имущество — вместо них устанавливается один налог.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область или +7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург.
Это быстро и бесплатно!

Без учета ндс т к арендодатель находится на патентной системе налогообложения

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Подводные камни патентной системы налогообложения (из опыта налоговых проверок)

Предприниматели, ведущие деятельность в качестве юридического лица, использовать ПСН не могут. Этот режим предусмотрен только для ИП. Сильно облегчить ведение ПСН и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис , что бы минимизировать риски и экономить время.

С года в силу вступили изменения в НК РФ, расширяющие список тех видов деятельности, на которых можно использовать патентную схему уплаты налога смотрите ст. На год пока этот список остался прежним.

Предположительно, субъектам РФ дадут право выдавать единый патент на эти виды деятельности и устанавливать единый потенциальный доход на них, исходя из которого будет рассчитываться стоимость патента.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. С года в главе 21 Налогового кодекса произошло не так много изменений. Наибольший резонанс получил так называемый заявительный порядок возмещения НДС. Подробно мы писали о нем в "АБ" N 2, на с. Тем не менее практика применения норм главы 21 Налогового кодекса показывает, что масса вопросов возникает, например, с НДС по товарным операциям: авансы, возвраты, списание неликвидной продукции.

Нельзя не отметить, что скажутся на практике применения НДС новшества Закона о торговле, который регулирует отношения при реализации продовольственных товаров. В этом номере мы поговорим об обложении НДС операций в рамках договора поставки; о том, какие строительные работы признаются объектом обложения по НДС, а какие — нет; когда необходимо начислять НДС при совмещении разных налоговых режимов. На эти и другие вопросы ответит Елена Николаевна Вихляева, консультант отдела косвенных налогов Минфина России.

Елена Николаевна, здравствуйте! Вот наш первый вопрос. В Законе о торговле 1 определено, что поставщик и покупатель вправе предусмотреть в договоре поставки условие о выплате вознаграждения за приобретение определенного объема товаров. Допустим, поставщик выплатил вознаграждение покупателю товаров за то, что последний приобрел определенный объем товаров.

При этом изменения цены реализованного товара не происходит. Надо ли включать сумму такого вознаграждения в базу по НДС? Плата продавцов товаров их покупателям за данные действия не связана с возникновением у покупателей обязанностей передать продавцам товаров имущество имущественные права , выполнить работы или оказать услуги в рамках договора поставки, поскольку операция, за которую выплачивается вознаграждение, осуществляется в рамках деятельности покупателя товаров и не связана с деятельностью продавца товаров.

В связи с этим у покупателя товаров обязанности по включению таких вознаграждений в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не возникает. Об этом также упоминается в письме Минфина России 2.

Организация приобрела товар, а затем реализовала его покупателям организациям. При реализации был начислен и уплачен НДС. Однако в этом же налоговом периоде один из покупателей отказался от части товара, заявив, что товар некачественный.

Перехода права собственности не было. Следует ли включать в налоговую базу стоимость товаров, от которых покупатель отказался? В данной ситуации в экземпляры счета-фактуры продавца и покупателя, выставленного при отгрузке товаров, продавцу необходимо внести исправления, предусматривающие корректировку количества и стоимости отгруженных товаров. Данные исправления вносятся в счет-фактуру в порядке, установленном пунктом 29 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов фактур, книг покупок и книг продаж, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря года N Соответственно, показатели исправленного счета-фактуры регистрируются продавцом в книге продаж без учета количества и стоимости возвращенного товара.

В году торговая компания на общем режиме налогообложения приобрела товар для дальнейшей перепродажи. Товар реализован, НДС начислен и уплачен в бюджет. С года фирма перешла на УСН. В марте года покупатель возвращает товар с претензией о его неисправности. Деньги за товар покупателю возвращены в полной сумме. Неисправный товар, в свою очередь, возвращен производителю.

Надо ли торговой организации на упрощенной системе в такой ситуации восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету, и как быть с налогом, начисленным с реализации? Поскольку организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, то на такие организации нормы главы 21 Налогового кодекса, предусматривающие вычет налога, исчисленного и уплаченного в бюджет при реализации возвращенного товара, а также исчисление и уплату в бюджет налога в отношении возвращаемого товара, не распространяются.

Таким образом, в ситуации, когда товар возвращается покупателем продавцу, перешедшему с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения, суммы налога на добавленную стоимость, ранее исчисленные и уплаченные в бюджет при реализации возвращаемых товаров, таким продавцом к вычету не принимаются.

Если в дальнейшем этот продавец возвращенный покупателем товар возвращает производителю, то обязанности по исчислению и уплате в бюджет НДС по этой операции у продавца не возникает. Фирма арендует помещение под автосервис. В муниципальном образовании, где расположен автосервис, по виду деятельности "Оказание услуг по авторемонту и обслуживанию" предусмотрен ЕНВД.

В арендованном помещении организация провела ремонт собственными силами. Надо ли начислять НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления и можно ли принять к вычету НДС по приобретенным строительным материалам? Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, установлен главой Деятельность по выполнению строительно-монтажных работ, в том числе для собственного потребления, в рамках системы единого налога на вмененный доход Налоговым кодексом не предусмотрена.

Поэтому по строительно-монтажным работам для собственного потребления, выполняемым при ремонте объекта недвижимости, предназначенного для осуществления деятельности, по которой организация является плательщиком единого налога на вмененный доход, организации следует в общеустановленном порядке исчислить и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость.

Что касается вычетов НДС по строительным материалам, приобретенным для выполнения указанных работ, то согласно пункту 6 статьи Налогового кодекса такие вычеты производятся в общеустановленном порядке. Организация провела ремонт офиса как силами сотрудников СМР , так и с помощью подрядной организации. Как в таком случае начислять НДС по строительно-монтажным работам? К строительно-монтажным работам, признаваемым объектом обложения НДС 4 , следует относить работы капитального характера, в результате которых создаются новые объекты основных средств, в том числе объекты недвижимого имущества здания, сооружения и т.

В связи с этим работы некапитального характера по текущему ремонту офисного помещения не относятся к строительно-монтажным работам для целей налога на добавленную стоимость и, соответственно, объектом налогообложения не признаются.

Если арендодатель арендатору оказывает услуги по предоставлению в аренду помещения и посреднические услуги по приобретению коммунальных услуг, включая услуги связи, а также услуги по охране и уборке офисных помещений в т. Организация арендует госимущество. В договоре указана сумма арендной платы, а также прописано следующее условие.

НДС не включен в расчет арендной платы, самостоятельно рассчитывается и уплачивается арендатором в порядке и размере, установленными действующим законодательством. Каким образом рассчитывать и уплачивать НДС арендатору? Как установлено пунктом 3 статьи Налогового кодекса, исчисление суммы НДС по услугам аренды государственного имущества, производится арендодателем — налоговым агентом при оплате указанных услуг.

Налоговая база по таким услугам определяется как сумма арендной платы с учетом налога. Поэтому, если в договоре аренды орган государственной власти в стоимости услуг по аренде сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, не учитывает, арендатору следует самостоятельно определить налоговую базу в отношении данных услуг, то есть увеличить указанную в договоре стоимость услуг на сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную исходя из ставки налога в размере 18 процентов, применяемой к стоимости услуг без учета налога.

Урванцева, консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению компании "Кузьминых, Евсеев и партнеры", к. ВАС РФ от Следовательно, это обслуживание неразрывно связано с предоставлением услуг по аренде, а порядок расчетов между арендатором и арендодателем за названные услуги значения не имеет. Таким образом, в соответствии со статьями , Налогового кодекса арендатор вправе заявить к вычету НДС, предъявленный ему арендодателем по счетам-фактурам. Выставление же счетов фактур на оплату данных услуг арендодателем арендатору не противоречит нормам гражданского и налогового законодательства.

Ранее в своих письмах от В данной ситуации компромиссным, если арендодатель по каким-то причинам не хочет включать коммунальные платежи в состав арендной платы, является вариант оформления двух договоров между арендатором и арендодателем:.

При таком оформлении взаимоотношений арендодатель, выступая в роли "агента на закуп" между исполнителями и арендатором и пользуясь постановлением Правительства РФ от В перевыставляемом счете-фактуре указывается та же дата, что и в счете-фактуре исполнителей, а вот номер присваивается исходя из хронологии агента. Один экземпляр передается принципалу, а второй остается для регистрации в журнале выставленных счетов фактур.

Этого же порядка следует придерживаться и тем агентам, которые не обязаны сами платить НДС письмо Минфина России от Полученные же от коммунальных служб счета-фактуры агент не передает принципалу и регистрирует в журнале полученных счетов фактур без отражения в книге покупок, также не отражает агент и перевыставленные принципалу счета-фактуры в книге продаж.

В свою очередь, арендаторы могут поставить к вычету суммы НДС, указанные в счетах-фактурах агента, отражая их в книге покупок, что не вызывает нареканий у Минфина России письмо от Следует отметить, что у агента нет прямой обязанности представлять копии первичных документов принципалу. В то же время наличие копий документов, подтверждающих расходы агента, снизит риск возникновения претензий налоговых органов. Если арендодатель является плательщиком НДС, то он выставляет отдельный счет-фактуру на сумму своего агентского вознаграждения.

Только этот счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж агента-арендодателя. Агент должен предоставлять принципалу отчет о выполнении своего поручения с периодичностью, определенной в договоре. Контрагент на УСН простил организации-арендатору долг за аренду. Какие отношения по НДС здесь возникают у арендатора? Дело в том, что арендодатель, применяющий упрощенную систему налогообложения и, соответственно, не признаваемый плательщиком налога на добавленную стоимость, в отношении услуг по аренде суммы этого налога арендатору не предъявляет.

Счета-фактуры контрагента подписаны должностными лицами по доверенности. Необходимо ли фирме иметь документы, подтверждающие права доверенных лиц на подписание счетов фактур?

Может ли доверенное лицо ИП подписывать счета-фактуры? По моему мнению, такие документы иметь целесообразно, поскольку они подтверждают правомерность подписания соответствующим лицом счетов фактур. Что касается вопроса о подписании счетов фактур доверенным лицом индивидуального предпринимателя, то в данном случае следует руководствоваться письмом ФНС России 5 , согласованным с Минфином России, в силу которого индивидуальный предприниматель не вправе возложить обязанность подписания счетов фактур на уполномоченных им лиц.

В рекламных целях компания приобретает брошюры, стоимость которых не превышает рублей. Можно ли не принимать "входящий" налог на добавленную стоимость к вычету, а отнести в стоимость брошюр, если в дальнейшем компания намерена применить льготу по подпункту 25 пункта 3 статьи Налогового кодекса? Надо ли в таком случае вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС?

Если в отношении операций по передаче брошюр в рекламных целях налогоплательщиком применяется освобождение от налога на добавленную стоимость, то согласно нормам пункта 2 статьи Налогового кодекса суммы налога, предъявленные ему при приобретении этих брошюр, к вычету не принимаются, а включаются в их стоимость. Если налогоплательщик наряду с операциями, освобождаемыми от налога на добавленную стоимость, осуществляет операции, подлежащие обложению этим налогом, то в данном случае он обязан вести раздельный учет таких операций в целях определения суммы налога, подлежащей вычету и включаемой в стоимость приобретенных товаров работ, услуг, имущественных прав.

Данная норма предусмотрена Налоговым кодексом. Как правильно оформить реквизиты счета-фактуры при реализации товаров работ, услуг через обособленное подразделение организации?

На практике у налогоплательщиков чаще всего имеются вопросы об указании ИНН и КПП в счетах-фактурах, оформляемых при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав обособленными подразделениями организаций. Поскольку обособленные подразделения организаций плательщиками налога на добавленную стоимость не являются, то счета-фактуры выписываются этими подразделениями покупателям только от имени организации.

Как оформить счета-фактуры посреднику, если он получает аванс от покупателя на свой расчетный счет, а затем перечисляет деньги комитенту, удержав сумму своего вознаграждения? В данном случае на всю сумму авансового платежа, полученного комиссионером агентом , реализующим товары работы, услуги, имущественные права от своего имени, один счет-фактура составляется комитентом принципалом в адрес этого комиссионера агента , а другой — комиссионером агентом в адрес покупателя.

Кроме того, если из суммы авансового платежа, подлежащего перечислению комитенту принципалу , комиссионер агент удерживает сумму в счет предстоящей оплаты своего вознаграждения, то комиссионеру агенту также следует оформить соответствующий счет-фактуру в адрес комитента принципала. Реквизиты таких счетов фактур заполняются в соответствии с Приложением N 1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость 6.

Комиссионер в рамках договора комиссии осуществляет операции, освобожденные от НДС в соответствии со статьей Налогового кодекса.

Для организаций и предпринимателей налогообложение сдачи в аренду недвижимости возможно в нескольких вариантах. В каждом — есть свои преимущества и недостатки. Рассмотрим, какие отчисления в бюджет ждут собственника недвижимости, и как выбрать оптимальный налоговый режим.

Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Руководство по ведению учета 1С:Бухгалтерия 8. Редакция 2. Редакция Базовая версия.

Лучшая система налогообложения при сдаче помещений в аренду

Предприниматели, ведущие деятельность в качестве юридического лица, использовать ПСН не могут. Этот режим предусмотрен только для ИП. Сильно облегчить ведение ПСН и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис , что бы минимизировать риски и экономить время. С года в силу вступили изменения в НК РФ, расширяющие список тех видов деятельности, на которых можно использовать патентную схему уплаты налога смотрите ст. На год пока этот список остался прежним. Предположительно, субъектам РФ дадут право выдавать единый патент на эти виды деятельности и устанавливать единый потенциальный доход на них, исходя из которого будет рассчитываться стоимость патента.

Ндс на патентной системе

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Арендодатель в облагаемые налогом на прибыль организаций доходы включает арендные платежи, в том числе и за приходящиеся на "арендные каникулы" период. Налоговая база по НДС определяется арендодателем как величина причитающейся арендной платы, в счет оплаты которой стороны договорились засчитывать производимые арендатором изменения. При этом арендодатель на основании выставленного счета-фактуры вправе принять предъявленный ему арендатором НДС к вычету. Обоснование позиции: В соответствии с п.

Патентная система налогообложения: До момента введения в действие гл. Следует обратить внимание, что, как и в случае с режимом упрощенной системы налогообложения, предусмотренный к уплате при применении патентной системы налогообложения налог законодателем не поименован.

При этом суммы налогов за этот период необходимо исчислить и уплатить как вновь зарегистрированному ИП. Пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам, подлежащим уплате в соответствии с общим режимом в течение того периода, на который был выдан патент, коммерсант не уплачивает. А сумма НДФЛ за налоговый период уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы. Еще одним положительным моментом патентной системы является налоговый период, то есть срок, на который патент можно приобрести. Согласно статье Инфо Так, например, можно для начала купить патент на месяц или два. В данном случае сумма, подлежащая уплате за патент, будет корректироваться пропорционально сроку действия патента. В период применения патентной системы налогообложения предприниматель может получать доходы по обязательствам предыдущих периодов, в которых он применял другую систему налогообложения. Минфин подтверждает сказанное в отношении следующих видов деятельности: Список видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСНО, довольно широк. Лишь о части из них Минфин высказал мнение, можно ли в рамках патента оказывать услуги и юридическим лицам.

Блог компании Regberry. Помимо этих ключевых обязанностей каждого ИПешника есть ещё ряд нюансов, о которых стоит знать, чтобы не нарваться на штрафы в первый же месяц своей официальной деятельности. Специально для этой статьи мы отобрали семь важных вопросов, которые надо решить IT-фрилансеру сразу после госрегистрации. А для тех, кто открыл ООО, мы подготовили: Выбрать правильную систему налогообложения Если при своей регистрации в качестве ИП вы не подавали уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения, то вам в течение ИКС времени после даты регистрации необходимо определиться с системой налогообложения.

Блог компании Regberry. Помимо этих ключевых обязанностей каждого ИПешника есть ещё ряд нюансов, о которых стоит знать, чтобы не нарваться на штрафы в первый же месяц своей официальной деятельности. Специально для этой статьи мы отобрали семь важных вопросов, которые надо решить IT-фрилансеру сразу после госрегистрации.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. С года патент можно будет получить только для одного конкретного муниципального или административно-территориального образования в регионе например, одного города. Ранее можно было получать патент в той налоговой, где выгоднее, а вести бизнес где угодно в пределах одного региона. Теперь уже можно сдать все положенные налоговые декларации, уплатить указанные в них суммы налогов, после рассчитать и заплатить пени по НДС. При утрате патента в декабре, последние описанные процедуры вам нужно будет проделать в январе. А так как вам придется работать ещё и в первом месяце года, никто не запрещает ранее подать до 20 декабря заявление на новый патент, хотя бы на один месяц. С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым — дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах. Но, как упоминалось выше, ИП на ПСНО не обязаны применять ККТ при наличных расчетах, поэтому фактически налоговая инспекция не сможет проверить правильность заполнения Книги учета доходов в отношении наличных поступлений. То есть, главное, достоверно фиксировать в Книге доходы, поступающие на расчетный счет. Чтобы использовать эту возможность ИП должен отвечать определенным критериям по виду деятельности, численности работников и т. Предприниматель, утративший право на применение патентной системы или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применял патент, до истечения срока действия патента, сможет вновь перейти на патент по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года.

Примерно 85–90% арендодателей, тыс. руб. за 1 кв. м в год, без учета НДС и ОРЕХ.

Для этого нет необходимости посещать учреждения, достаточно заполнить предложенные графы и отправить форму заявления в онлайн режиме. А также дата его рождения и адрес проживания. Еще нюанс, в некоторых субъектах региональные власти берут часть расходов по капитальному ремонту на. Исходные данные: По итогам работы за 2018 год в компании сложились следующие показатели: Фонд заработной платы - 20586 865 руб.

Задаток представляет собой денежную сумму, которая устанавливается путем процентного вычисления от общей стоимости имущества и становит фиксированную величину.

Существуют основные требования при составлении договора, которые следует учитывать. А вот если переплатили зарплату, что делать организации. Кроме того, перечислять небольшую сумму каждый квартал намного легче, чем оплачивать всю сумму за. Данные о манипуляциях размещаются на официальном интернет-ресурсе. Если я правильно понимаю то налоговой закон не писан. Хотя единой формы объяснительной записки законом не предусмотрено, есть общие требования к составлению этого документа для того, чтобы он имел юридическую силу.

Испытания следует проводить при таких положениях и вариантах исполнения в пределах определенной рабочей зоны, при которых устойчивость крана является минимальной. Внутренняя опись документов личного дела.

Адвокат вправе совмещать адвокатскую деятельность с работой в качестве руководителя адвокатского образования и с работой на выборных должностях в адвокатской палате субъекта Российской Федерации или Федеральной палате адвокатов.

Приказ должен полностью соответствовать всем нормам, предъявляемым к данному виду документов.

Что касается условий перелета, здесь перевозчик гарантирует соблюдение аналогичных условий полета с пассажирами, летящими тем же классом, которые приобрели авиабилеты без скидок. Рекомендации по тому, каких врачей нужно пройти, может дать участковый педиатр, к которому необходимо обратиться изначально. Один из будущих супругов имеет муниципальную жил.

Принятие декларации о соответствии может проходить по двум схемам : 1) принятие декларации на основании собственных доказательств. Срок регистрации права собственности на квартиру по договору долевого участия.

В январе 2017 года эти ограничения отменили. Здесь уже необходимо внимательно проверить документы конторы, которой будете платить.

Будьте осторожны при переключении задней передачи автомобиля. Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет самостоятельно несут имущественную ответственность по совершенным ими сделкам, самостоятельно на общих основаниях отвечают за причиненный вред. Взаимозачет налога при продаже и покупке квартиры. Когда банкет закончится, брачующиеся обязательно прочитают подарок в стихах к стиральной машине и получат от этого исключительно положительные эмоции.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 (Москва)
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Бесплатная консультация эксперта по телефонам: +7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и +7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург
Похожие публикации